Fiscaal nieuws

Vanaf 1 maart 2018 kunt u aangifte inkomstenbelasting doen over 2017. U hebt daarvoor, net als vorig jaar, de tijd tot 1 mei 2018.

Doet u aangifte vóór 1 april 2018? Dan krijgt u voor 1 juli 2018 bericht van de belastingdienst.

Doet u aangifte tussen 31 maart 2018 en 1 mei 2018? Dan wordt er geprobeerd om voor 1 juli 2017 bericht te sturen.

Wat is er veranderd in 2017 voor particulieren?

Heffingskortingen stijgen

Heffingskortingen worden afgetrokken van de nettobelasting die je in een jaar moet betalen. Met elke euro heffingskorting bespaar je daardoor ook precies een euro. Alle heffingskortingen zijn per 1 januari 2017 hoger geworden. De grootste stijgingen zitten in de algemene heffingskorting, de arbeids- en de ouderenkorting.

Algemene heffingskorting

De meeste mensen in Nederland hebben recht op de algemene heffingskorting. De maximale korting bedraagt in 2017 €2254; voor AOW’ers is dit €1151. Alleen als je meer dan €67.072 verdient, krijg je de belastingkorting niet.

Arbeidskorting

Wie werkt heeft ook recht op arbeidskorting. De maximale arbeidskorting bedraagt in 2017 €120 meer dan in 2016, namelijk €3223. In 2017 vervalt deze korting als je inkomen hoger is dan €121.972.

Ouderenkorting

Wie in 2017 de AOW-leeftijd bereikt, heeft recht op de ouderenkorting. Voor AOW’ers met een laag inkomen gaat de ouderenkorting volgend jaar omhoog. Is je verzamelinkomen niet meer dan €36.057, dan is de korting €1292. Dat is €105 meer dan in 2016. Voor ouderen met een hoger inkomen bedraagt de ouderenkorting €71.

Belastingtarief omhoog

Het inkomstenbelastingtarief in de tweede en derde schijf stijgt met 0,4%-punt. Wie jonger is dan de AOW-leeftijd betaalt dan 40,80% belasting over zijn inkomsten. AOW’ers betalen 22,90%. Je valt in de tweede schijf als je inkomen hoger is dan €19.982. De derde schijf loopt tot en met €67.072. Verdien je meer dan €67.072, dan betaal je door de verhoging in totaal €188,36 meer belasting.

Nog geen AOW-leeftijd 

Schijf

Belastbaar inkomen

Percentage

1

t/m €19.981

36,55%

2

vanaf €19.982 t/m €33.790

40,80%

3

vanaf €33.791 t/m €67.071

40,80%

4

vanaf €67.072

52%

 

AOW-leeftijd (geboren op of na 1 januari 1946)

Schijf

Belastbaar inkomen

Percentage

1

t/m €19.981

 18,65%

            2            

vanaf €19.982 t/m €33.790

22,90%

3

vanaf €33.791 t/m €67.071

40,80%

4

vanaf €67.072

52%

 

 AOW-leeftijd (geboren vóór 1 januari 1946)

Schijf 

Belastbaar inkomen

Percentage

1

t/m €19.981

18,65%

2

vanaf €19.982 t/m €34.129

22,90%

3

vanaf €34.129 t/m €67.071

40,80%

4

vanaf €67.072

52%

Box-3-heffing is veranderd

Het fictief rendement op box-3-vermogen wordt vanaf 2017 berekend met oplopende percentages die de opbrengst over het vermogen bepalen:

  • 1e schijf: 2,87% over het vermogen tussen €25.000 en €100.000
  • 2e schijf: 4,60% over het vermogen tussen €100.000 en €1.000.000
  • 3e schijf: 5,39% over het vermogen dat meer is dan €1.000.000

De belastingheffing van 30% over het veronderstelde rendement blijft gelijk.

Een voorbeeld:

In 2017

  • Vermogen in box 3: €50.000
  • Heffingsvrij vermogen: €25.000
  • Belastbaar vermogen: €25.000
  • Totaal verondersteld rendement (2,87%): €718
  • Vermogensrendementsheffing (30% over €718): €215

In 2016

  • Vermogen in box 3: €50.000
  • Heffingsvrij vermogen: €24.437 Belastbaar vermogen: €25.563
  • Verondersteld rendement (4%): €1023
  • Vermogensrendementsheffing (30% over €1023): €306 

Kinderalimentatie in box 3

Vanaf 1 januari 2017 kun je de verplichting voor kinderalimentatie niet meer in box 3 kwijt. Na de afschaffing van de aftrekpost voor levensonderhoud voor kinderen per 1 januari 2015, kun je je alimentatie niet meer in box 1 aftrekken. Een schrale troost is dat je in de aangifte over 2015 en 2016 bij je schulden in box 3 een bedrag kunt tellen voor de kinderalimentatie die je moet betalen. Het gaat om de contante waarde van de toekomstige verplichting die je hebt. Deze kun je berekenen. Heb je vermogen? Dan mag je dit vermogen verminderen met deze verplichting om kinderalimentatie te betalen. Dit scheelt je per €1000 dan €12 belasting. Let wel op de drempel die geldt in box 3 voor schulden (€3000 per persoon). Dit kun je dus nog doen in de aangifte over 2016, maar niet meer in je aangifte over 2017 (die je in het voorjaar 2018 doet).